如何解决企业缺少成本票问题

企业所得税是企业取得利润后依法需要缴纳的税款。根据公司的利润一般税率为5%~25%，这是公司的基本纳税义务。但若公司的利润达到300万，就必须要按照25%的税率缴纳企业所得税，相当于公司一年的利润，出去了四分之一，这对企业本身来说，压力还是很大。想要降低企业所得税并不是没有合理的办法，就看有没有找对方式。

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相必大家都知道，企业所得税=利润×税率，利润=收入－成本；不难看出，只要利润值小，那么企业所得税就低，而利润跟成本有关，所以，只要有足够的成本就能降低企业所得税。而缺少成本的现象也是每个公司都常见的问题，毕竟有些业务需要与个人合作，而个人没办法开具相的成本票。这时就只能采用税收优惠政策来解决。

解决成本费用的最佳方案：

1、注册个人独资企业：

个人独资企业是个人投资经营的企业。个人独资企业依法不用缴纳企业所得税，而是根据生产经营所得缴纳个人所得税，所以利用个人独资企业节税效果是很好。目前在经济开发区注册个人独资企业，个人经营所得税还能享受核定征收，按照行业利润率10%核定，再按照五级累进制计算，个人经营所得税在0.5%-2.19%之间。加上增值税和附加税，综合税率在3%左右（小规模纳税人开票额在500以内）。完税3个点以内的税率后，剩下的资金可自由支配。

主体公司将部分没有成本票的业务分包给个人独资企业，有个人独资企业承接纳税开票，最大化的解决这部分利润问题。

2、自然人委托代征：

自2020年起，很多行业都是通过自然人委托代征解决成本问题，这种方式不仅是操作简单方便快捷，税率也是相当低。只需要提供一个自然人即可，无需自然人到场也无需注册企业，综合税率仅2%左右，其中个税享受核定后为0.5%，汇入经营所得，不用汇算清缴，当场完税即可，1-3天就能完成开票。

3、注册有限公司：

选择在经济开发区注册有限公司，设立为主体公司的分公司，可以享受当地税收优惠政策，即根据分公司缴纳的增值税和企业所得税按照一定比例提供给有限公司部分税收扶持奖励：

公司主要业务：

1、代办北京及全国地区公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、税务筹划；

2、代办北京及全国地区金交所挂牌、备案、产品发行、主体公司收转、报年报、季报、重大事项变更、审计报告等；

3、代办北京及全国地区，月底银行冲量；

4、代办北京及全国地区融资租赁、融资担保、保险经纪、保险代理、商业保理等公司收转；