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课程内容
（一）新收入准则变化解析
1.准则的修订背景与基本概念
（1）现行准则存在的问题
（2）准则的国际趋同与修订原因
（3）最新修订的国际财务报告准则
（4）收入准则的施行与衔接办法
（5）新收入准则的变化要点
2.收入的确认与计量
（1）收入确认与计量的一般步骤
（2）识别客户合同
（3）识别合同中的履约义务
（4）确定交易价格
（5）将交易价格分摊至合同中的履约义务
（6）在履约义务履行时或履约过程中确认收入
3. 合同成本的处理
（1）合同取得成本：资产化和费用化
（2）为履行合同发生的成本
（3）与合同成本有关的资产后续计量
4.特殊交易的收入确认与计量
（1）客户有退货权的销售业务
（2）附有质量保证条款销售业务
（3）主要责任人或代理人的识别
（4）客户有额外选择权的销售业务
（5）涉及知识产权许可的销售业务
（6）售后回购业务
（7）客户有未行使合同权利的销售业务
（8）客户支付的不可退还的初始费
5. 列报与披露
（1）报表项目的变化
（2）表外披露
6.业务及管理部门的应对
（1）业务流程
（2）业绩考核
（3）核算系统
（4）合同条款
（二）新收入准则下的税会差异协调与税收筹划
1.会计与增值税、所得税的差异协调
（1）分期、分项确认收入的业务
（2）委托加工与售后回购业务
（3）设备销售与售后回购业务
（4）预付账款与融资成分
（5）附有销售退回条款销售
（6）附质量保证条款销售
（7）主要责任人和代理人
（8）知识产权许可
（9）客户未行使权利
（10）无需退回的初始费用
（11）违约金、赔偿金
（12）资本化、费用化
2.合同设计与税收筹划
（1）服务合同
（2）销售合同
（3）混合销售合同
（4）递延税款缴纳与当期纳税分拆
（5）资本化与费用化
（6）合同约定纳税人身份及纳税义务履行方式
（7）合同合并与拆分技巧在纳税中应用
（8）关联方交易的税务筹划
（9）合同控税与商业模式创新
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时间地点
12月17日-18日 海口
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联系人：杨老师
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