基本上大家都知道，一个企业的无论是增值税还是企业所得税或者是其他的一些小税种，税负率太低了很容易被稽查，这是比较正常的。但是你知道吗？企业的税负率过高也是不行的，也会引起税务的警觉，然后被查出问题。
某地一家经营电器批发的商贸公司，在17年6月份接受税务部门的评估调查：
这家商贸公司在16年的下半年只有销售，没有购进，也是说账面全是增值税销项，没有进项，全部按照17%的增值税税率缴纳增值税，没有任何的进项抵扣，相比同行业比，税负率明显偏高。
当被调查询问时，负责人说：难道给国家多缴税还不行吗？
经过税务人员进一步的查证，发现该公司进电器时全部用的是自制白条入账，没有依法取得合规的票，销售成本严重不实，而作为企业方也没有办法证实业务的真实性。
最终税务人员依法要求企业补缴企业所得税、及罚款和滞纳金。
从上述案例分析可以得出：
1、该企业税负高的部分是增值税，原因则是没有取得合法有效的进项抵扣票，众所周知，商贸行业拿不到增值税进项票，增值税是比较高的。
2、该企业采用自制的白条入账，这些是不能作为凭证在税前抵扣的，也许该企业是想降低企业所得税，但是没有用对方法（专票既可以抵扣增值税，也能做成本入账在企业所得税税前扣除）。
3、企业税负率过低会引起税务警觉，税负过高同样会引起警觉。
税负率一般是指企业在某个时期内税收负担率的高低，一般用税收占收入的比重来进行衡量，常用的就是增值税税负率和企业所得税税负率。
有时候税务部门会通过对比企业的税负率进行调查，现在更是方便快捷，“金税三期”系统直接扫描异常，所以一定要注意业务的合规性，遵从实际。
话又说回来，现在有很多企业确实税收负担比较高，有的是增值税的负担有的是企业所得税的负担，税收负担过高，其实可以采用利用税收优惠政策的方式解决，在有税收优惠政策的地方园区注册新的企业进行经营发展，或者业务分包等，享受税收优惠政策，由此降低综合税收。
如在地方总部经济园区注册有限公司可以获得增值税和企业所得税的奖励扶持政策，增值税和企业所得税都可以获得地方留存部分的50%-80%以上的奖励扶持政策，增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。
也就是说增值税可以获得纳税额的25%以上的奖励，如增值税在一个纳税期内纳税为10万，就可以获得2.5万的奖励扶持，地方以财政奖励的形式给企业，不需要再缴税。
另一种方式则是小规模纳税人个人独资企业的形式，一种不需要缴纳企业所得税的企业，也没分红税，因为个独缴纳的就是个人经营所得税，核定征收个人所得税，不看进项成本费用，直接核定收入的10%作为应纳税所得额，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，个人所得税的税率就在0.5%-2.19%之间。
个人独资企业一般为小规模纳税人，增值税的税率为1%，附加税为0.06%，加上个人所得税0.5%-2.19%，综合在3%左右即可完税，年销售额限500万以内，完税即可提现使用！
个人独资企业也是目前很多企业和个人筹划降低所得税的一种非常方便快捷的一种方式，效果明显。
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